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原标题:4升排量汽车须纳9,一般化妆品消费税取消属合理

浏览次数:116 时间:2019-09-22

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财政部昨天发布消息称,经国务院批准,财政部、国家税务总局已于日前联合下发通知,规定自2006年4月1日起,对我国现行消费税的税目、税率及相关政策{TodayHot}进行调整。此次消费税政策调整的主要内容是:1、新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目。增列成品油税目,原汽油、柴油税目作为该税目的两个子目,同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。2、取消“护肤护发品”税目。3、调整部分税目税率。现行11个税目中,涉及税率调整的有白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎几个税目。此外,现行消费税中有2个税目———烟、鞭炮焰火没有调整。经过调整后,消费税的税目由原来的11个增至14个。据介绍,此次政策调整是1994年税制改革以来消费税较大规模的一次调整,对于进一步增强消费税调节功能,促进环境保护和资源节约,更好地引导有关产品的生产和消费具有重要意义。昨天,财政部有关负责人就消费税政策调整相关问题做了解读。新增税目1成品油石油制品征税范围扩大现行消费税对石油制品已有汽油和柴油两个税目,这次调整税目后,实际是对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税,即扩大了石油制品的消费税征收范围。做出这一调整,主要考虑石油是国家经济社会发展和国防必需的重要战略物资,随着我国经济的快速增长,石油消费量显著增加,石脑油、{HotTag}溶剂油等和汽油、柴油一样都属于石油制品,从有利于引导石油产品消费和节约石油资源考虑,这些产品都应统一纳入消费税调控范围。2木制一次性筷子征税旨在节约木材资源生产和使用木制一次性筷子客观上消耗了大量木材资源,特别是木制一次性筷子属于一次性消费,既造成木材资源的浪费,还给环境带来了污染。这次将木制一次性筷子纳入了消费税征税范围,有利于增强人们的环保意识、引导消费和节约木材资源。3实木地板鼓励节约保护环境据统计,2004年全国实木地板产量8500万平方米左右,生产企业约有6000多家,个体生产加工者居多。为了鼓励节约使用木材资源,保护生态环境,此次消费税调整,将其作为一个税目。4游艇国家间接调节收入分配一些装饰非常豪华的家庭或商务游艇,为私人或团体购置,主要用于运动、休闲和娱乐等活动,价格一般很高,少则几十万,多则几百万。为了合理引导消费,间接调节收入分配,这次将游艇纳入了消费税征收范围。5高尔夫球及球具对高消费行为进行调节在我国现阶段,高尔夫球仍然是只有少部分高消费群体才能消费的活动,其使用的球及球具价格一般很高。这次将高尔夫球及球具作为一个税目,是为了体现国家对这种高消费行为的调节。6高档手表原有计时功能已经超越目前,一些手表的价格高达万元甚至上百万元,有些手表使用贵金属,并镶嵌宝石、钻石,已经超越了其原有的计时功能,属于一种高档奢侈品。此次将高档手表纳入征收范围,是为了体现对高档消费品的税收调节。取消税目护肤护发品浴液等已成生活必需品1994年税制改革时确定对护肤护发品征收消费税,主要是考虑当时这类产品价格一般较高,不属于大众消费品,征收消费税可以起到对消费行为的调节作用,也有利于增加财政收入。这些年来,随着我国经济的不断发展,人们的消费水平和消费结构发生了很大变化,护肤护发品的消费越来越普及,已经逐渐具有了大众消费的特征。考虑到浴液、洗发水、花露水等护肤护发品已成为人民群众的生活必需品,为使消费税政策更加适应消费结构变化的要求,正确引导消费,这次调整取消了护肤护发品税目。 新增税目税率表 税目税率 成品油、石脑油溶剂油、润滑油每升0.20元 航空煤油、燃料油每升0.10元 木制一次性筷子5% 实木地板5% 游艇10% 高尔夫球及球具10% 高档手表20% 马上就访消费者买护肤品将受益欧莱雅中国公司相关负责人周先生昨天表示,取消护肤护发品税目有利于企业向二三线城市甚至农村市场拓展。联合利华中国公司相关负责人吴小姐表示,下一步产品零售价是不是下调,可能还需要一段时间才能反映到市场上。今后企业可能从两个渠道让消费者受益:下调产品价格;用更多的资金加大研发能力,将更好的产品投放市场。相关新闻:4月1日起我国将对消费税政策进行重大调整财政部、国家税务总局21日联合下发通知,从4月1日起,对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。此次政策调整是1994年税制改革以来消费税较大规模的一次调整。此次消费税政策调整的主要内容是:新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目。增列成品油税目,原汽油、柴油税目作为此税目的两个子目,同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。取消“护肤护发品”税目。调整部分税目税率,现行11个税目中,涉及税率调整的有白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎几个税目。消费税是国际上普遍征收的一个税种,我国自1994年开始征收。财政部有关人士认为,十多年来,消费税在有效组织财政收入和正确引导生产消费等方面发挥了重要作用,但在征税范围、税目设置、税率结构等方面也存在着与当前经济形势发展不相适应的问题。此次政策调整对进一步增强消费税调节功能,促进环境保护和资源节约,更好地引导有关产品的生产和消费,全面落实科学发展观和构建节约型社会具有重要意义。现行税目税率政策调整具体情况1、小汽车。此次小汽车消费税调整的主要内容是:将消费税对小汽车的分类与国家新的汽车分类标准统一起来,将小汽车税目分为乘用车和中轻型商用客车两个子目;调整小汽车税率结构,提高大排量汽车的税率。对乘用车按排量大小分别适用六档税率。对中轻型商用客车统一适用5%税率。这样就拉大了不同排量汽车的税率差距,加大了大排量和能耗高小轿车、越野车的税收负担,同时也相对减轻了小排量车的负担,体现出对生产和使用小排量车的鼓励政策。对混合动力汽车等具有节能、环保特点的汽车将实行一定的税收优惠。具体由财政部、国家税务总局另行制定并报国务院批准后实施。2、摩托车。对摩托车消费税的税率结构进行了调整,将现行10%的税率,改为按排量划分两档税率。对排量250毫升以下的摩托车,按3%的税率征收消费税;对排量超过250毫升的摩托车,仍维持10%税率不变。这样一方面体现了按排量征税的原则,另一方面也适当降低了小排量摩托车的税率,兼顾了农村地区使用者的税收负担。3、汽车轮胎。为适当减轻斜交轮胎生产企业的税收负担,综合考虑企业生产和财政收入等因素,这次政策调整将汽车轮胎10%的税率下调到3%。子午线轮胎继续实行免税政策。4、白酒。这次进行的税收政策调整,主要是取消了粮食白酒和薯类白酒的差别税率,改为20%的统一税率。另外还将参考国际经验,研究白酒贴标等相关税收征管办法,健全和完善关联交易税收政策法规,规范消费税税基,堵塞漏洞。下一步还要配合其他部门健全酒类产品生产流通的法律法规,严格市场准入机制,加强行政执法力度,坚决打击假冒、伪劣产品和偷逃税收等非法行为。●为何不涉及对高档家具、高档服装甚至高档住房征收消费税?社会各界提出要通过税收手段进行调节、强化税收的再分配作用的要求应当说是正确的。但是有几个问题需要说明:一是上面提到的某些产品和行为并不在消费税征税范围之列,只能通过其他税种的调节来完成。二是能否通过消费税进行调节,除了征税的必要性以外,还要考虑其可操作性。目前由于征管条件和技术上的一些原因,对有些产品很难征收消费税,主要原因是对这些产品的档次界定比较困难,征管上达不到要求。三是征收消费税也要考虑对消费需求的影响。消费不足仍然是当前制约我国经济发展的一个不利因素,在选择消费品征税时,必须考虑对相关产业和消费需求的影响,要符合宏观经济政策的总体要求。●为什么要取消护肤护发品税目?1994年税制改革时确定对护肤护发品征收消费税,主要是考虑当时这类产品价格一般较高,不属于大众消费品,征收消费税可以起到对消费行为的调节作用,也有利于增加财政收入。这些年来,随着我国经济的不断发展,人们的消费水平和消费结构发生了很大变化,护肤护发品的消费越来越普及,已经逐渐具有了大众消费的特征,为此社会上要求停止对护肤护发品征收消费税的呼声也很高。考虑到浴液、洗发水、花露水等护肤护发品已成为人民群众的生活必需品,为使消费税政策更加适应消费结构变化的要求,正确引导消费,这次调整取消了护肤护发品税目。

本报讯 从4月1日起,如果你购买2.0排量以上的小汽车,将被课以最低9%(>2.0升≤2.5升),最高20%的消费税。财政部、国家税务总局昨日联合发出通知,对我国现行消费税的税目、税率进行调整。

被列为今年改革计划重点之一的消费税改革正在加速推进中。由于现行消费税涵盖了烟、酒、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石、高尔夫球和球具、高档手表、游艇、实木地板等14个广泛的税目,因此此次改革的“风声”也聚焦了相当大面积的关注。

化妆品税目中很多消费品如今已成为生活必需品,因此财政部考虑对一般化妆品不再征收消费税是非常必要和合理的。

航空煤油缓征消费税

我国现行消费税制自1994年建立以来,经历了我国经济社会翻天覆地的发展历程,也曾在2008年9月进行过一次大的调整,但随着国内国际经济形势和未来发展趋势的变化,现行的消费税制又再一次走到了“应时而变”的节点。今年5月,国家发改委《2013年深化经济体制改革重点工作意见》明确提出,要合理调整消费税征收范围和税率,将部分严重污染环境、过度消耗资源的产品等纳入征税范围。7月,财政部部长楼继伟在参加第五轮中美战略与经济对话时也明确透露:“下一步将继续研究合理调整和完善消费税制度。”

  有消息称,财政部正在考虑将化妆品的税目分类界定为高档化妆品和一般化妆品,其中一般化妆品可能将不再征收消费税,消费税征收范围的调整预计在今年下半年公布。有人认为,此次化妆品消费税调整会对爱美的女士构成利好,但也有评论称消费税取消后一般化妆品未必会大幅降价。

本次调整新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目;取消了“护肤护发品”税目;并对部分税目税率进行了调整。

新一轮消费税改革呼之欲出,这既是基于国内产业结构、消费水平的变化,也有鼓励和扩大消费之意。那么即将到来的改革方向何在?可能取得怎样的突破或面临怎样的风险?改革又将对人们的日常生活带来什么影响?我们通过对化妆品、奢侈品、休闲服务、家居建材以及烟酒等5大行业的深入采访,以及业内专家的理论探讨,来对以上问题进行分析和梳理,力图勾勒出本轮消费税改革的全貌。

  消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,现行消费税征收范围主要包括:烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目。

在新增税目中,对高尔夫球及球具按照10%税率征税,对实木地板消费则课以5%的税率以实现“鼓励节约使用木材资源,保护生态环境”。

消费税改革与时俱进

  业界人士普遍认为,随着人们收入水平和生活质量的提高,化妆品税目中很多消费品如今已成为生活必需品,因此财政部考虑对一般化妆品不再征收消费税是非常必要和合理的。而笔者也认为,对一般化妆品取消消费税有三方面的积极意义。

此次调整方案中还增列了成品油税目。原汽油、柴油税目作为该税目的两个子目,同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。润滑油等比照汽油,税率为每升0.20元;航空煤油、燃料油比照柴油,税率为每升0.10元。但考虑当前国际市场原油和成品油价格上涨较快,经国务院批准,政策出台时先按应纳税额的30%征收,对航空煤油暂缓征收消费税,待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。

“消费税改革是必然的。随着人们消费水平、消费结构的变化,消费税也必然要随之进行调整。”广东商学院财政税务学院院长姚凤民教授对此次消费税调整的风声表示乐观,“消费税改革已经被列入本年度税收制度改革的重要目标之一,相信不用等太长时间,相关政策就会出台。”

  其一,对一般化妆品取消消费税可以起到鼓励消费的积极作用。与增值税不同,消费税只面向生产企业征收,而一般来说,普通化妆品出厂价格仅占到其市场价格的10%~15%,因此取消消费税确实不会导致终端产品价格直接以30%的幅度下降。但在市场竞争的压力下,化妆品生产商和销售商也势必会在一定程度上对产品价格进行调整,并不会像一些人士认为的那样完全保持现状,这还是能够较大地改善国内化妆品价格总体偏高的状态,减轻消费者的压力,并促进美容相关行业的发展。

另外,现行11个税目中,涉及税率调整的有白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎几个税目。

姚风民认为,消费税制调整的重点将在于调整税目。比如,手机、化妆品已经很普及,不宜继续作为“高档消费品”征税;在生态环境恶化的背景下,资源类的产品也应该由从量税变为从价税,促进对环境的保护。

其二,对一般化妆品取消消费税可以降低国内化妆品生产企业负担。长期以来,由于实力有限,我国很多化妆品企业在中低端领域激烈竞争,利润较低,随后纷纷借助外资品牌转型高端,但最终结果却是国内知名度较高的品牌逐渐被边缘化,严重影响了我国化妆品行业的长远发展。因此,取消一般化妆品消费税可以使国内化妆品企业减轻生产成本,提升利润空间,能够更好的转型发展,提高产品质量,并与国外企业竞争。

促进环保引导合理消费

在广东流通业商业协会执行会长黄文杰看来,消费税本身的作用就是起到调节引导作用的。因为产品的销售情况会反馈给企业的生产环节,所以,从产品的终端入手来进行消费税的调整,有利于促进产业的调整和升级。

  其三,对一般化妆品取消消费税体现了我国消费税向高污染、高能耗及奢侈产品转型的趋势。从发展自由市场和推动内需经济的角度讲,笔者认为,消费税的功能定位应努力向抑制消费、特定用途以及增加税收转型。其中,抑制消费涉及烟酒、烟花等产品,这类产品消费过多对人类健康或者环境有害;特定用途涉及燃油、汽车等产品,征收到的消费税可以用来建设公路等设施,实现谁使用谁负担的原则;增加税收主要涉及高档消费品,对奢侈品征收重税可以提高富人纳税的水平,缓解穷人消费连带税费占其收入比重过高的问题。

财政部新闻办公室昨日证实,这是1994年税制改革以来,我国消费税制的一次最大规模的调整。消费税是国际上普遍征收的一个税种,我国自1994年开始征收。十多年来,消费税在有效组织财政收入和正确引导生产消费等方面发挥了重要作用。但财政部新闻办负责人表示,在征税范围、税目设置、税率结构等方面也存在着与当前经济形势发展不相适应的问题。

具体来说,黄文杰建议,从产品的品类来看,柴米油盐这类生活必需品应该减税甚至免税;但对于非生活必需品比如高端手表、高端手袋等则可以适当增加消费税。另外,从产品类型来看,如果产品的生产流程过程中会导致污染、影响环境和健康、或者能耗大等,也有必要通过增加消费税来提高其使用代价,以逐步地实现向健康、环保、低能耗的产品升级。

  从上述几方面来说,长期以来,我国对一般化妆品等日化产品征收消费税的合理性并不充分,我们为取消一般化妆品消费税叫好!

该人士表示,这次消费税政策调整主要遵循了充分发挥消费税调节功能的原则、优化税率结构、体现税收公平的原则和便利税收征管、兼顾财政收入的原则。这次政策调整主要突出了两个重点:一是突出了促进环境保护和节约资源的重点。如对木制一次性筷子以及对小汽车税率进行调整。二是突出了合理引导消费和间接调节收入分配的重点。例如对游艇、高尔夫球及球具、高档手表等高档消费品征收消费税。

或将增加国际贸易摩擦

■解读

暨南大学国际学院副教授刘羽帆认为,总体来讲,我国消费税改革必然要承担起引领经济结构优化,促进消费需求健康化和维护生态环境、社会分配公平的职能,但她也指出,单凭消费税改革来达到预期目的并不现实,因此也要警惕改革措施在调整优化经济结构的过程中带来利益关系的扭曲等副作用。

1 小汽车 1.0L-1.5L车税率降2%

“作为对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税,消费税并不是构成我国税收结构的主要部分,我国当前的主要税收来源以营业税和增值税为主。”她说。

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此外,在谈到消费税调整对国际贸易的影响时,她表示,消费税常常成为进口税的替代角色,对本国商品起到一定保护作用,因此消费税对商品在国际市场自由流通存在一定的阻碍作用。“在明细消费税征收范围和调节消费税税率的政策制定中,要注意政策调节引致国际贸易摩擦的可能性。”

新汽车消费税对乘用车按排量大小分别适用六档税率。按照这一调整,排量在1.0升以下的汽车,与调整前相比,税率基本未变;1.0至1.5升的,税率下降两个百分点;1.5升至2.0升的,税率不变;从2.0升以上,排量越大,税率越高,最高为20%.这样就拉大了不同排量汽车的税率差距,加大了大排量和能耗高小轿车、越野车的税收负担,同时也相对减轻了小排量车的负担,体现出对生产和使用小排量车的鼓励政策。

即使减税也很难降价

据了解,现行消费税对小轿车按排量大小,分别适用3%、5%和8%的税率。而此次小汽车消费税调整的主要内容是:将消费税对小汽车的分类与国家新的汽车分类标准统一起来,将小汽车税目分为乘用车和中轻型商用客车两个子目,同时调整小汽车税率结构,提高大排量汽车的税率。

据了解,目前我国化妆品各项综合税率加在一起后约为15%—60%,包括香水在内的化妆品进口关税已降至10%以下,增值税17%,这与其他进口商品差别不大,差别较大的是针对“高档化妆品”的30%消费税。

财政部人士表示,混合动力汽车可以有效提高发动机工作效率,节省燃料消耗,减少尾气排放,我国《汽车产业发展政策》已将混合动力等汽车新技术列为鼓励发展的汽车技术范围,现行消费税对此缺乏必要的扶持政策,需要研究出台相关政策,鼓励混合动力等具有节能、环保特点汽车的生产和消费。

2006年4月1日起,国家对化妆品消费税税目、税率及相关政策进行了调整,取消了“护肤护发品”消费税目,同时将原属于护肤护发品征税范围的“高档护肤类化妆品”列入化妆品税目,消费税率从8%上调至30%,增幅达22%。继续征税的化妆品税目范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品,高档护肤类化妆品征收范围则另行制定。

[金沙澳门官网下载app ,解读] 现行小汽车消费税的税率虽然也在一定程度上体现了“大排量多负税、小排量少负税”的要求,但是大排量车的税率偏低,尤其是对大于2.2升的小轿车和大于2.4升的越野车在税率上没有进一步划分,对真正大排量和能耗高的小轿车和越野车的生产和消费缺乏调节的力度。此外,国家也明确提出国家将引导和鼓励生产和使用低能耗、低污染、小排量、新能源、新动力的汽车。

但是,由于消费者对“高档护肤类化妆品”的范围并不了解,致使大多数消费者甚至代理商都认为所有定位“高档”的化妆品均含有高达30%的消费税,因此业内已有一个“公开的秘密”,消费税实际上已成为经销商抬高进口化妆品价格的一个借口。

2 摩托车 小排量摩托车征税3%

因此,日化行业专家吴志刚判断认为,即使30%的消费税被取消,这些化妆品产品也不大可能降低售价。一方面,消费税主要影响的是定价高的高端产品,即使降税,这些产品也需要继续维持高价以匹配高端定位;另一方面,即使目前消费税存在,大多数企业也已经通过各种手段或多或少地进行了规避,因此它很可能本来就不包含在现在的价格中,因此即使取消也不影响价格。

调整摩托车消费税的税率结构,将现行10%的税率,改为按排量划分两档税率。对排量250毫升以下的摩托车,按3%的税率征收消费税;对排量超过250毫升的摩托车,仍维持10%税率不变。

面对调价问题,记者所采访的企业也大都讳莫如深。不管是国内的企业如上海家化,还是外资企业如欧莱雅,均表示在税收调整政策定案之前不便做出猜想。而韩后品牌总监肖荣燊则大方表示:“消费税主要对定价至少在千元以上的高档产品征收,因此对绝大部分国内企业都不会有影响。如果降税的话,一些国际品牌的新产品以及电商渠道产品可能有所调整,竞争可能加大,但这对于我们来说也不会有太大影响,因为不是同一个level的直接竞争对手。”

[解读]长期以来,我国摩托车行业一直存在着散、乱、差的问题,偷漏税问题也比较严重。2000年,财政部和国家税务总局提出对摩托车行业进行整顿和加强税收管理,同时对摩托车消费税税率进行调整。国务院要求首先对摩托车行业进行认真整顿。为此,从2002年开始,摩托车行业散乱差状况基本得到改变,竞争秩序明显好转,为合理调整摩托车消费税税率创造了条件。另外,随着我国人民收入水平的提高,小排气量摩托车(主要是250毫升排气量以下)更多地成为城郊和农村地区农民、工人用于农业生产运输和代步的工具。基于这种情况,这次对摩托车消费税的税率结构进行了调整。这样一方面体现了按排量征税的原则,另一方面也适当降低了小排量摩托车的税率,兼顾了农村地区使用者的税收负担。

而对于消费税调整对行业可能造成的影响,吴志刚分析认为主要有三个方面:第一,对大品牌的OEM代工生产厂家将是重大利好,如香港美利国际、日本科玛、韩国Cosmax等;第二,百货商超渠道的税收门槛降低,专营店渠道的避税优势减弱,因此将有更多品牌选择进入百货商超渠道;第三,原本需要缴纳消费税的大牌产品虽然不会降价,但其利润空间会大大增加,相应地在营销活动中的让利空间也会增加。“总的来说,对行业的生产和销售会有一定的促进作用。”

3 成品油 缓征0.1元/升航空煤油税

加税或进一步加剧消费外流

现行消费税对石油制品已有汽油和柴油两个税目,这次调整税目后,实际是对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税,即扩大了石油制品的消费税征收范围。具体税率是:石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油,税率为每升0.20元;航空煤油、燃料油比照柴油,税率为每升0.10元。考虑到当前国际市场原油和成品油价格上涨较快,纳入征收范围后如果征收力度过大,将不利于价格的稳定,经国务院批准,为适当缓冲对价格的影响,政策出台时先按应纳税额的30%征收,对航空煤油暂缓征收消费税。待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。

“消费税实在不能再上调了”

[解读]做出这一调整,主要是考虑石油是国家经济社会发展和国防必需的重要战略物资,随着我国经济的快速增长,石油消费量显著增加,石脑油、溶剂油等和汽油、柴油一样都属于石油制品,从有利于引导石油产品消费和节约石油资源考虑,这些产品都应统一纳入消费税调控范围。另外,上述新增的某些油品与汽油、柴油具有一定的替代性,部分质量好的产品还可以直接作为汽油、柴油使用,在实际征管中,存在个别企业通过混淆产品名称等进行逃税的问题。因此,为了控制能源消耗和调控消费结构,扩大消费税对石油产品的调控力度,将上述油品纳入消费税征税范围。

2006年,中国12年来首次调整消费税,将高尔夫球及球具作为一个税目,从2006年4月1日起,按照10%的税率征收消费税。消费税开征之后,即出现不少代加工企业将带“高尔夫”三字的名字改为“体育用品”,淡化高尔夫产业色彩。

4 实木产品 地板和一次性筷征税5%

据了解,高尔夫消费税是在生产环节进行征收,即生产厂家在产品出厂时按照实际销售价格乘以相应税率所得的税额缴税。生产厂家坦言:“10%的消费税实在不能再上调了。”

实木地板是指天然木材经烘干、加工后形成的具有天然原木纹理色彩图案的地面装饰材料。此次消费税调整,将其作为一个税目,按照5%的税率征收消费税。此外,近年来社会各界要求通过征收消费税限制木制一次性筷子消费的呼声很高,人大、政协提案也多次提出这个问题。为了有利于增强人们的环保意识、引导消费和节约木材资源,这次将木制一次性筷子纳入了消费税征税范围,税率为5%.

如果真的大面积增收消费税的话,我们做代加工的这些企业只有两条路,一就是关门歇业,另一个就是转移他处。东莞市某做高尔夫球杆配件的企业负责人表示,现在厂家的利润空间已经很小,基本上维持在12.5%左右,如果新一轮消费税上涨,球具的涨价将势在必行。

[解读]据统计,2004年全国实木地板产量8500万平方米左右,生产企业约有6000多家,个体生产加工者居多。征税是为鼓励节约使用木材资源,保护生态环境。此外,生产和使用木制一次性筷子客观上消耗了大量木材资源,还给环境带来污染。据统计,我国每年一次性筷子内销约1000万箱,出口约600万箱,其中我国北方的一次性筷子产业,每年要向日本和韩国出口150亿双木筷。另据统计,我国每年仅生产一次性筷子就要消耗木材130万立方米,减少森林蓄积200万立方米。

那么,如果被列为消费税上调对象,高尔夫球场会员卡会否涨价?对此,广州某知名高尔夫球场负责人认为,对于球场来说影响不大,会员卡也肯定不会涨价。

5 奢侈品 游艇及高尔夫球课税10%

高尔夫行业的消费税生产环节征收,业内人士认为,消费税如果上涨会否提高高尔夫球以及球具的价格,仍取决于这种商品的需求弹性。

游艇包括运动型游艇、休闲型游艇和商务游艇三类。运动型游艇都为小型游艇,也称为快艇或赛艇;休闲型游艇大多作为家庭度假所用,一般以30英尺到45英尺左右的游艇为主;还有一些装饰非常豪华的家庭或商务游艇,为私人或团体购置,主要用于运动、休闲和娱乐等活动,价格一般很高,少则几十万,多则几百万。这次将游艇纳入了消费税征收范围,按照10%的税率征收消费税。此次还将高尔夫球及球具作为一个税目,按照10%的税率征收消费税。将高档手表纳入征收范围,按照20%的税率征收消费税。

此外,自从2006年游艇特别消费税开征以来,业内人士负面反应较多,无奈之余,开始寻找避税途径,又由于规范和法规的欠缺以及税收细则的不明确,造成游艇特别消费税的征收不统一、不规范。

[解读]游艇是近几年我国新出现的只有少数群体消费的高档消费品,为了合理引导消费,间接调节收入分配,这次将其纳入消费税征收范围;在我国现阶段,高尔夫球仍然属于只有少部分高消费群体才能消费的活动,其使用的球及球具价格一般很高,为了体现国家对这种高消费行为的调节,这次将高尔夫球及球具作为一个税目;目前,一些手表的价格高达万元甚至上百万元,有些手表使用贵金属,并镶嵌宝石、钻石,已经超越了其原有的计时功能,属于一种高档奢侈品。为了体现对高档消费品的税收调节,此次将高档手表纳入征收范围。

游艇特别消费税征收的条件有两个:1、船长大于8米;2、非营业性游艇。而事实上,业内人士透露,各地游艇特别消费税实际征收情况大致如下:进口环节全国是统一的,只要是大于8米的游艇,进口时征收总计约44%的税费;国内制造游艇外形的船舶有一部分是按客船、交通艇、工作艇设计、制造并办理船舶适航证书,同时确实是营业性的,基本都不用缴纳10%的消费税。

6 白酒 白酒税率统一为20%

“现在大多数游艇都是以公司名义拥有,极少数游艇是以个人名义登记注册,大多以缴纳营业税规避特别消费税,所以游艇特别消费税的开征,并没有达到原来设想的目的”,该业内人士这样说。

按照现行政策规定,对粮食白酒、薯类白酒分别按25%和15%的税率从价计征消费税,同时再按每斤白酒0.5元的定额税率从量征收一道消费税。税率调整后,取消粮食白酒和薯类白酒的差别税率,改为20%的统一税率。

广东流通业商业协会执行会长黄文杰表示,如果消费税改革实施,对高端腕表、珠宝等为代表的奢侈品行业很有可能成为被加税的目标。这会给行业带来不小的影响。高端奢侈品在前两年所保持的快速增长的势头会进一步受到打击。

「解读」近几年来,我国白酒的生产和流通秩序比较混乱,其问题主要表现在:白酒生产和流通的法律法规不健全,税收控管缺乏有效手段,税收流失比较严重。对粮食白酒和薯类白酒实行差别税率形成税收漏洞,增加了税收控管的难度。因薯类白酒税率低,为企业钻政策空子提供了条件,成为企业避税的一个渠道。解决目前白酒行业中的问题需要综合治理。这次将白酒改为20%的统一税率。另外还将参考国际经验,研究白酒贴标等相关税收征管办法,健全和完善关联交易税收政策法规,规范消费税税基,堵塞漏洞。下一步还要配合其他部门健全酒类产品生产流通的法律法规,严格市场准入机制,加强行政执法力度,坚决打击假冒、伪劣产品和偷逃税收等非法行为。

其实,对于高端奢侈品来说,消费税的影响是一方面,最主要的还是在关税上。作为产品本身来说,消费税改革应该要和其他的税制改革相配套,而不是独立存在的。如果是消费税改革时对高端奢侈品加税,那关税方面则需要做一些调减。不然的话,就会造成奢侈品在中国的售价与国际售价的差距越来越大,造成消费外流,也会给相关企业乃至产业造成较大的冲击。

7 轮胎 斜交轮胎税率调至3%

财富品质研究院院长、知名奢侈品专家周婷则认为,消费税是属于个人调节税,国家在消费税方面的调整实际上是属于消费平衡的杠杆。因为现在就国内的消费来讲,出现了一些消费不平衡的现象,譬如对于高端商品和中低端商品的消费的不平衡,通过消费税的调节来平衡比例失衡的状态。

根据现行规定,对汽车轮胎中的斜交轮胎按照10%的税率征收消费税,子午线轮胎免征消费税。调整后,汽车轮胎10%的税率下调到3%.子午线轮胎继续实行免税政策。

她表示,消费税调节在短期内会针对一些相对计价比较高的奢侈品,比如说腕表、珠宝、游艇等。对这些产品进行调整的话,影响会比较大,因为这类产品的价格基数比较大,一个微小的调整就可能会引起数百万的税费交纳。特别像游艇、飞机、豪车这类,其税费的调整对抑制消费需求的作用会比较明显,因为它们的费用太高了。不过对于价格基数相对较小的品类,消费税的调节会带来一定的波动影响,比如对价格的影响,但总体而言,影响面和力度不会特别大,不会对单体消费者带来特别大的压力。

「解读」对子午线轮胎免税主要是因为子午线轮胎技术先进,属于国家鼓励发展的产品。这几年,我国国产轮胎的子午化率不断提高,总体的子午化率已达到50%,但是与发达国家相比仍有较大距离。另一方面,我国轮胎生产企业大多生产斜交轮胎,上世纪90年代中后期受国际市场橡胶价格上涨和国内汽车工业要求降价的影响,企业经营比较困难。对斜交轮胎按10%的税率征收消费税,企业普遍发生亏损。为适当减轻斜交轮胎生产企业的税收负担,并综合考虑企业生产和财政收入等因素,对汽车轮胎税率进行调整。

对于高端奢侈品增加消费税,很可能会引起一个连带性的效果,导致消费外流,而消费外流则会引起附带效应,导致税收的流失。

8 洗护品 取消护肤护发品税

至于消费税调整会给民族品牌带来利好,周婷认为,“这不是由消费者决定的,而是由消费者偏好决定的。不是因为国外的东西贵了就会让中国消费者转而购买国内品牌。不排除有些人有‘越贵越买’的心理。”

调整取消浴液、洗发水、花露水等护肤护发品税目。

取消实木地板消费税呼声大

「解读」考虑到浴液、洗发水、花露水等护肤护发品已成为人民群众的生活必需品,取消该税目是为使消费税政策更加适应消费结构变化的要求,正确引导消费。

按财税[2006]33号文件规定,实木地板为新增消费税税目,适用税率为5%。该文件的附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》对实木地板的定义、征收范围进行了详细描述。其中关键词是“以木材为原料”、“地面装饰材料”、“实木装饰板”等。

■释疑

对实木地板征收消费税,体现了国家保护木材资源的政策导向,有人据此以为凡以木材为原料的产品都要缴纳消费税,其实是不正确的。比如用于生产家具的胶合板也是以木材为原料,但不需缴纳消费税。

高档住房为何不征消费税

2011年,中国地板协会曾向相关政府部门提交“关于申请取消实木地板5%消费税”的报告。“毫无疑问,我们希望新一轮消费税的调整能取消实木地板5%的税,”业内人士坦言,当初征收时候,地板业利润较高,很多地板企业并不在乎,如今地板企业利润空间已经出现了很大降幅,不少企业运营困难,整个行业取消实木地板消费税呼声较大。不过,要取消这项税收,难度依旧较大。在地板行业不景气的情况下,取消实木地板消费税将有利于提振销售,促进行业发展。

财政部相关负责人称,考虑必要性和可操作性,未将高档家具等项目纳入征税

可能不会有大的调整

这些年,很多人提出应当对高档家具、高档服装甚至高档住房征收消费税,还有的人提出对歌厅舞厅等高消费行为征收消费税。这次扩大征税范围只涉及几类产品,为何没有包括这方面内容呢?

我国酒业一直都是一个高赋税行业。白酒的消费税计税方式主要有“从价税”和“从量税”。上一轮白酒消费税大调整发生在2009年,根据国家税务总局发布的《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》规定,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。

财政部相关负责人解释说,随着我国经济快速发展和人民生活水平的不断提高,我国社会成员收入分配的差距逐渐拉大,而且出现了许多新的高档消费品和高档消费行为,社会各界提出要通过税收手段进行调节、强化税收的再分配作用的要求应当说是正确的。但是有几个问题需要说明:一是上面提到的某些产品和行为并不在消费税征税范围之列,只能通过其他税种的调节来完成。比如,房屋和土地使用权的转让涉及营业税、契税等,对拥有的住房征税涉及房产税等。又如,现行消费税的征税范围不包括消费行为,对歌厅等娱乐场所的消费行为主要是通过对此类场所征收营业税进行调节的。

根据《办法》,核定依据是在销售单位对外销售价格50%至70%范围内,按其生产规模、白酒品牌、利润水平等情况。其中对于生产规模较大,利润水平较高的企业,核价幅度原则上还应在销售单位对外销售价格60%至70%范围内选择。这一规定有效杜绝了此前部分大型白酒企业通过设立自己的销售公司,将白酒低价出售给销售公司,然后销售公司加高价出售给经销商避税的现象,却也成为助推白酒价格上涨的政策“推手”。

二是能否通过消费税进行调节,除了征税的必要性以外,还要考虑其可操作性。目前由于征管条件和技术上的一些原因,对有些产品很难征收消费税,主要原因是对这些产品的档次界定比较困难,征管上达不到要求。比如什么是高档家具,很难确定出一个可以操作的具体标准,按价格分档征税也有很多难以解决的技术性问题。

“在目前白酒行业整体进入市场调整期消费不旺的背景下,再次大调白酒消费税的可能性较小,”资深从业人士杨先生认为,“如果要调,调洋酒的可能性大一点吧。”因为上次消费税改革并未涉及洋酒。

因此,对高档消费品征税,还要看是否具备征管条件。就目前征管状况而言,还不能将所有认为应当调节的高档消费品都纳入消费税征税范围。三是征收消费税也要考虑对消费需求的影响。消费不足仍然是当前制约我国经济发展的一个不利因素,在选择消费品征税时,必须考虑对相关产业和消费需求的影响,要符合宏观经济政策的总体要求。这次新增的几个应税品目,就是综合考虑各种因素选择确定的,今后随着各方面条件的成熟,我们还将根据实际的经济运行情况及时做出调整,以利于正确引导消费和生产。

而“一九在线”董事长黄文雄向记者透露,今年酒类销售整体都不大好,连部分名牌白酒、洋酒都出现了价格倒挂现象,“有几款酒我们都是在亏本卖,我们今年甚至还针对一款高端洋酒做过买一瓶送一部iPhone手机的活动。”

采写/本报记者 陈光

中国社会科学院财贸所研究员杨志勇曾表示,会不会调整税率,要看企业的经营状况,并非税率越高就能收到越多的税,比如若税率调高,企业提价,但市场不买账,受益下降,那么税同样收不上来。

制图/丁华勇(解读文字据财政部网站)

烟草行业作为重要的消费税的征税对象,因其专卖制度和对利税坚挺的贡献率,一直都是人们关注的热点。暨南大学国际学院副教授刘羽帆认为,对烟草的消费税调整需要充分考虑以下三个方面的反应。首先,无论是国家财政和地方财政,对烟草行业利税构成财政收入的路径依赖已经形成,而政府机构有可能采取一系列对烟草行业的优惠政策来冲抵消费税调整对烟草行业的冲击;其次,从中央和地方分税机制来看,增加消费税会一方面可能造成烟草利税比重的下降,降低地方政府的烟草利税收益份额,这在当前并不利于理顺中央和地方财政之间的关系;最后,消费烟草瘾性较大的群体主要为中低收入群体,对烟草增收消费税所达到的调节消费行为的效应,很可能抵不过其中加重经济负担、减少社会福利的效应,从而强化整个税收体系令“穷者愈穷,富者愈富”的累退效应。

“对于烟草行业而言,如果提高烟草消费税税率主要是以调整消费行为、实现税收结构战略优化为目标,那么这一目标有可能在上述三方面的反作用机制下事与愿违。”刘羽帆认为,仅仅将控烟寄希望于提高税率这一技术性并不强的政策,恰恰是对烟民群体和社会禁烟事业不负责任的体现。

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